7月1日，欧盟税改正式生效！卖家会受到非常大的影响。今天，我们将详细介绍OSS和IOSS、OSS和IOSS如何去选择。针对卖家咨询最多的IOSS和OSS相关问题，卖家也可以通过此篇文章进一步了解。
IOSS，即Import One-Stop Shop。IOSS是欧盟从2021年7月1日起实行的一种新制度，专门针对小额商品从非欧盟国家到欧盟的远程销售的申报。
OSS，全称为Union One-Stop shop。从2021年7月1日起，凡是公司注册地址在欧盟境内的卖家，都可以通过“Union – OSS”，在自己所入驻的国家，为自己在欧盟境内进行的远程销售统一申报增值税。
IOSS针对以下订单和内容：
➤所有的跨境卖家，都不是必须要注册IOSS，只是注册会便利清关程序；
➤欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；
➤商品单品价值低于150欧元；
➤没有被平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税。
OSS针对以下订单和内容：
➤主要面对的是欧盟卖家以及非欧盟卖家(经营独立站)，注册申请需要向VAT税号所在国家提交；但是OSS并不强制，独立站卖家仍可按之前的方式申报VAT；
➤申报跨国B2C订单（本地发本地订单，需要注册仓储所在地的VAT税号进行申报）；
➤OSS特别适合只在欧盟其中一个国家有仓储的独立站卖家，即只需要在仓储所在国注册VAT及OSS，申报所有的本地销售及跨国远程销售。
根据卖家的不同情况，我们整理了关于IOSS与OSS适合选择的情形整理成表格，可供参考：
值得注意的是，非欧盟卖家如果通过独立站等方式销售商品，需由卖家自行注册IOSS账号（自发货平台卖家如Amazon，由平台提供IOSS账号信息）。IOSS可以简化整个远程销售增值税的征收、申报和支付的流程；内在价值不超过150欧的货件可以在境内快速放行。IOSS的功能相当于英国的递延清关的政策。（详细IOSS运转流程可见下图）
使用IOSS的独立站卖家需确保遵守如下内容：
➤向在欧盟边境申报货物的清关代理(如邮政运营商、快递公司、海关代理人等)提供在欧盟清关所需的信息，包括IOSS增值税识别号；
➤在顾客完成订单支付时，显示顾客在欧盟支付的增值税金额；
➤确保按欧盟顾客所在国家适用的VAT税率征收增值税；
➤确保单票托运的商品价值不超过150欧；
➤尽可能在发票上显示买方以欧元支付的价格；
➤通过IOSS注册国家的IOSS门户提交电子月度增值税申报表；
➤每月向IOSS注册国家的税局缴纳增值税申报表中申报的增值税；
➤保存所有符合条件的IOSS销售数据，申报报告及财务记录10年。
怎么验证IOSS VAT号码有效性？
IOSS VAT数据库识别号不公开。当欧盟海关在报关数据库文件中收到IOSS VAT信息时会自动比对IOSS VAT数据库检验其有效性。向海关申报货物的清关代理（如邮政运营商、快递公司、海关代理人等）不能检查IOSS VAT号码的有效性。
税务中介机构必须是在欧盟设立的应税人。他必须为指定他为税务责任人的卖家或者电商平台履行IOSS进口计划中规定的所有义务，包括提交 IOSS 增值税申报表和支付远程销售进口低价值货物的增值税。但是，卖家或者电商平台仍需承担增值税义务，包括付款与税务中介机构一起缴纳增值税。
有了IOSS就不用交税了？
前面提到在海关清关的环节，对于直发的货物，单个货物内在价值不超过150欧元，海关将不会对通过IOSS进口的货物征收增值税。但是这并不代表着免税，而只是将缴纳VAT的环节从进口清关环节挪到了IOSS的申报环节，从税的总量上看税金是一分都不少的。
IOSS如何申报缴税？
IOSS是月度申报，申报以及缴纳增值税给IOSS注册所在税局的截至日期为申报期次月最后一天，例如8月31日之前需要申报7月份的数据，同时IOSS 增值税申报表将包含对应目的成员国所售商品的总价值、对应的增值税税率和要支付的增值税总额。需要特别注意，卖家提供给税务责任人的销售记录数据需要跟使用ioss清关申报数据保持一致。进口VAT增值税是由卖家支付给税务责任人银行账户，由税务责任人支付给税局。
IOSS需要据实申报吗？
需要，前面提到税务责任人在进行IOSS月度申报的时候，虽然是根据卖家提供的销售数据来申报，但是自己的IOSS账号清关每一笔交易的数据，海关都是有记录的，如果税局要联合海关调查，发现清关数据和申报数据对不上，是可以马上联系这个IOSS号码的欧盟当地税务代理进行调查的。这也是为什么欧盟要求非欧盟企业如果申请IOSS，必须在欧盟当地有税务代理人，并由这个税务代理人承担连带责任。
申请OSS账号就不用交税了？
OSS只是一个简化跨国远程销售的方式，也是需要申报并交税的，而且是按照买家收货国的税率来计算税金。
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