美国

美国的税率体系复杂，涉及多种税种，以下为一些主要税种的税率概述：

1. 个人所得税：

• 美国联邦个人所得税采用累进税率，根据纳税人的收入水平不同而变化。2023年的税率分为7个等级，从10%到37%不等。例如，最高边际税率37%适用于单身纳税人收入超过539,900美元，或夫妻共同申报收入超过693,750美元的情况。

2. 企业所得税：

• C型公司（通常的大公司）的联邦企业所得税标准税率为21%。

• S型公司和合伙企业不直接缴纳企业所得税，其利润分配给股东或合伙人，由个人按照个人所得税率纳税。

3. 联邦遗产税：

• 最高联邦遗产税率为40%。免税额度较高，例如2020年的免税额度为11,580,000美元，非居民非美国公民的免税额度则要低得多。

4. 预提所得税：

• 对于非美国税收居民企业，从美国来源但与美国贸易及经营活动无实际联系的收入，需按全额的30%预提缴纳公司所得税。

5. 州税和地方税：

• 各州和地方可以征收自己的个人所得税和销售税/使用税，税率因州而异，有些州甚至不征收个人所得税。州公司所得税税率通常在1%至12%之间，但也有州不征收此税。

6. 其他税收：

• 增值税在美国联邦层面并不存在，但多数州和地方政府会征收销售税。

• 资本利得税根据持有时间和所得额不同，税率从0%到20%不等，加上可能的净投资所得税3.8%。

• 自雇税涉及社会保障和医疗保险税，自雇人士需支付这两项税的全部，约为收入的15.3%。